Возврат денег при переплате налога на прибыль

То, каким образом осуществляется реальная деятельность юридического лица, не всегда совпадает с тем, как она была запланирована. Бывают ситуации, когда в результате произведенных выплат по налогу, образовывается переплата. Как поступить в таком случае – зачесть переплаченную сумму или вернуть ее – вопрос, требующий основательного подхода, как со стороны руководства организации, так и со стороны ее бухгалтерии.

Как реализовать возврат налога на прибыль

В реальности, без ошибок не обходится работа ни у одного бухгалтера и переплата в бюджет – одна, из наиболее часто встречающихся. Кроме этого факт переплаты может возникать из-за ряда причин: Переплата по налогу на прибыль может появиться в следующих случаях:

  • Когда платятся ежемесячные авансы, а величина налога на прибыль, рассчитанная по итогам отчетного квартала, получается меньше общей суммы внесенных в нем авансов. Или же по завершению квартала юрлицом был получен убыток, а не прибыль;
  • Юрлицо составило уточненную налоговую отчетность за предшествующий период с изменением суммы рассчитанного к уплате налога в меньшую сторону или с изменением прибыли на убыток.
  • Бухгалтерия при совершении платежей совершила техническую ошибку и отправила в качестве налогового платежа в сумму, большую, чем была указана в декларации.
  • Ошибка, допущенная при составлении документации, к примеру, лишний ноль в отраженной в декларации сумме;
  • Произведение двойного перечисления оплаты.

Как поступить если обнаружена переплата по налогу на прибыль

В случае возникновения переплаты, первым делом, важно решить, как поступить – оформить возврат налога на прибыль на баланс юридического лица либо зачесть ее в счет недоплаты по какому-либо другому налогу или оставить в счет будущих оплат.

Что действия по возврату, что действия по зачету излишне внесенного налога регламентируются статьей 78 НК Рф.

В целом, они могут быть представлены в виде следующего алгоритма:

  • Установление самого факта переплаты;
  • Проверка наличия или отсутствия недоимок по какому-либо налогу, штрафу или пене, которые могут быть зачтены в счет переплаченной суммы;
  • Проверка декларации на необходимость уточнения;
  • Выбор возврата или зачета;
  • Произведение сверки произведенных в бюджет платежей;
  • Составление заявление и отправка его вместе с пакетом необходимых документов в налоговую службу.

Как оформить зачет переплаты налога на прибыль

врзврат переплаты по налогу на прибыль

Согласно установленным правилам, любой излишне внесенный федеральный налог по желанию организации, его уплатившей, может быть засчитан в счет последующих оплат любого налога, штрафа или пени бюджета этого же уровня.

Кроме того, зачет производится налоговой службой самостоятельно без привлечения к этому процессу юридического лица, у которого обнаружена переплата.

В то же время, юрлицо и само имеет право подачи заявления о произведении зачета излишне внесенной суммы. Это заявление оформляется на бумажном или электронном носителе и предоставляется по месту регистрации юридического адреса организации.

Составление заявления, однако, не является обязательным действием, переплатившего налог на прибыль юридического лица. Достаточно будет просто подготовить письмо в свободной форме – печатное или электронное, и отправить его в инспекцию.

Если же организация все — таки решает составить заявление, то следует обратить внимание на то, что с 14 февраля 2017 года применяется его новая форма утвержденная приказом № ММВ-7-8/182.

Как произвести возврат переплаты налога на прибыль

Оформлять возврат излишне внесенного налога есть смысл, если имеется полная уверенность в отсутствии долгов по оплате всех налогов, пени и штрафов. Для получения этой уверенности, рекомендуется запросить у налоговой службы акт сверки.

Если же по какому-либо налогу существует недоимка, то возврат налога на прибыль инспекция произведет только тогда, когда данная задолженность будет погашена.

Если руководством организации принято решение вернуть средства, то необходимо оформить заявление на возврат на бумажном носителе, либо в электронной форме, которое отправляют в налоговую службу по месту юридической регистрации предприятия.

Срок рассмотрения такого заявления составляет один календарный месяц, по прошествии которого, в случае, если налоговые службы не находят причин для отказа, излишняя переплата перечисляется на расчетный счет организации.

Особые случаи

Бывают ситуации, когда обнаруживается переплата по налогу на прибыль, перечисляемому в федеральный бюджет, и появляется задолженность по налогу регионального уровня, то есть налоги уплата налогов осуществляется в бюджеты разных уровней. В этой ситуации говорят о не соблюдении межбюджетного регулирования, контролируемом не на основании Налогового кодекса, а на основании приказа Минфина от 12 ноября 2013 года No 107н и Бюджетным кодексом.

Если такая ситуация имеет место, то от организации требуются следующие действия:

  • Произвести уточнение платежа, вызвавший нарушение;
  • Составить письмо в налоговую службу, об уточнении реквизитов платежного документа в отношении КБК на бумажном носителе или в электронной форме.

На основании полученного письма, налоговая служба обязана произвести возврат налога на прибыль в течение месяца.