Как считать и платить налоговую пеню

В приведенной ниже статье будет предоставлена информация о том, как считать и платить пени в случаях просрочки налоговых выплат юридическим лицом, применение необходимых расчетных формул, тонкости, которые необходимо знать при выплате такого рода неустойки.

Что такое пеня

Пеня представляет собой определенную сумму финансовых средств, назначенная для уплаты плательщиком, в связи с просроченной оплатой установленных ему соответствующих платежей, либо при выявлении налоговыми органами занижения установленной суммы.

Таким образом, обязательный взнос в государственную казну есть платеж, нарушение сроков и деталей которого влечет к образованию иных начислений, так называемой пени.

Однако существует несколько обособленных случаев, в которых не надо платить пени, даже учитывая наличие факта просрочки налоговой выплаты. К таковым обстоятельствам согласно законодательству Российской Федерации относятся:

  • Случаи ареста гражданского имущества, а также блокировки расчетного банковского счета по решению судебного органа либо налогового управления.
  • Разъяснения в письменной форме уполномоченного инспектора налогового контроля.
  • Обстоятельства или ошибка, которая была допущена при оформлении декларации о налогах, при которых была занижена установленная ИМНС органами сумма.

Порядок расчета и оплаты пени

Конкретную сумму пени за просрочку каждого календарного дня уплаты государственного сбора. Начинается отсчет с самого первоначального дня, когда истекает установленный по законодательству срок даты внесения выплаты в казну.

Нормативные документы

Исключением является расчет неустойки для сельской хозяйственной направленности, который производится согласно требованиям и условиям, прописанным в Главе 26.1 налогового кодекса Российской Федерации.

Письмо № 03-03-РЗ/39299, датированное пятым июля 2016 года объясняет политику Министерства Финансов, где указано, что обязательное требование уплачивать налог может считаться исполненным налогоплательщиком только в том случае, когда будет осуществлено и предъявлено платежное поручение в отделение банка с целью дальнейшего перечисления взноса в бюджет государства.

Естественно это выполняемо при наличии банковского счета с достаточной суммой необходимых финансовых эквивалентов. Из всего можно сделать логичный вывод, что день, когда налогоплательщик осуществляет государственный взнос в казну, не может являться просроченным, соответственно начисления пени не выполняются. Плательщик гос. сборов должен уплатить ее только в случае наличия соответствующей документации, а именно:

  •  Справки, в которой указано состояние налоговых расчетов на конкретную установленную дату.
  •  Сверочного акта с фондом соц. страхования и налоговой инспекции на конкретное число.
  •  Датированного требования о налоговом взносе.
  •  Решение в связи с совершенным правовым нарушением о привлечении к ответственности.

Важно знать информацию о том, что:

  • Гос. сбор на транспортное средство должен уплачиваться в местные налоговые органы в год одноразово. Пеня будет начисляться по истечению последующих трех месяцев после не произведенного платежа в гос. бюджет.
  • ИМНС местного управления начисляют сумму неустойки по налогу на имущество, в случаях обнаружения ими нарушения оплаты взноса. Плательщику предоставляется официальная бумага с прописанной суммой пени.
  • По истечению месяца просрочки выплаты гос. сбора на прибыль в казенный бюджет, налогоплательщику начисляется пеня.

Для расчета пени применяется простая формула: сумма задолженности по налоговым сборам, умноженная на 1/300 ставки рефинансирования, умноженные на количество календарных дней просрочки, составят в итоге сумму неустойки, пени.

Правила оплаты налоговой пени

Такую неустойку по государственным взносам следует оплатить обособленным документом платежного поручения. Существуют некоторые тонкости в данной процедуре оформления платежного документа. К примеру, в графе платежного поручения «основание платежа» при осуществлении оплаты неустойки существуют три варианта ответа:

  • Самостоятельная оплата на основании сверочных актов либо расчетной справки предполагает написание буквенного обозначения «ЗД»;
  • Оплата пени на основании решения проверки налоговой инспекции – «АП»;
  • Оплата неустойки на основании требования ИМНС – «ТР».

Пример расчета пени

Фирма в установленный срок до 15 января не осуществила оплату начисленного земельного взноса в размере 20 000 руб. задолженность по данному виду налогооблагаемой деятельности фирма выплатила 15 февраля. Ставка рефинансирования на приведенный период (15.01–15.02) составила 13 процентов (31 дней). Производим итоговый расчет: 20 000*13/100/300*31=269 рублей.