Расчет транспортного налога для юридических лиц

Данный вид налога обязуются уплачивать все организации, имеющие в собственности тот или иной транспорт. Этот налог относится к региональному типу налогов, поэтому оплачивается он в местный бюджет. Обязанность по его уплате касается всех автовладельцем, вне зависимости от того, являются они физическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Уплачивать его должны как физические, так и юридические лица. В этой статье мы обсудим основные положения кодекса, регулирующие сборы на транспорт, и научим вас рассчитывать его самостоятельно.

Кто обязан уплачивать налог на транспорт

Согласно закону, каждый предприниматель, на балансе фирмы которого содержится минимум одно транспортное средство, должен регулярно проводить уплату налоговых сборов. Таким образом, налог начисляется для всех организаций, использующих в своей деятельности автомобили и другой транспорт. Оплату необходимо производить, даже если облагаемый налогом автомобиль не используется напрямую в целях компании и в последний налоговый период не принес никакого дохода своему владельцу. Налог не начисляется лишь на снятый с учета транспорт.

Наиболее распространенные виды транспорта, использующиеся индивидуальными предпринимателями – легковые и грузовые автомобили и пассажирские автобусы. Однако, в зависимости от области деятельности компании, использоваться ею может любой вид транспорта, включая водные и воздушные виды. Такие организации также регулярно совершают налоговые выплаты.

Заметим, что проводить уплату налога фирма должна, только если транспорт является ее собственностью. Если оно взято в аренду, налоговое бремя ложится на его владельца, а не на арендатора. Уплачивать налог за арендованное авто нужно только в том случае, если с владельцем были заключены соответствующие договоренности, поэтому внимательно читайте оговор перед подписанием.

Как рассчитать налог

Физические лица после окончания налогового периода получают письмо, в котором уже полностью рассчитана выставленная к оплате сумма. Индивидуальные предприниматели подобных уведомлений не получают. Они обязаны самостоятельно проводить все расчеты и подавать налоговые декларации. При этом сделать это надо в определенный период, а именно – до первого февраля. Декларация подается один раз ежегодно, даже в том случае, если в вашей области принято обязательное совершение авансовых сборов каждый квартал.

Для того чтобы узнать сумму транспортного налога, не нужно проводить особо сложных расчетов. Формула для расчета очень проста. По сути, необходимо знать только мощность двигателя каждого автомобиля, измеряемую в лошадиных силах. При этом чем более мощный двигатель установлен в машине, тем больше положена ставка налогового сбора. Узнать количество лошадиных сил очень просто – достаточно заглянуть в ПТС.

Величина ставки может изменяться в зависимости от региона. Каждый субъект РФ может самостоятельно устанавливать величину ставки при условии, что она не будет выше или ниже указанной в Налоговом Кодексе более чем в 10 раз. Также существуют коэффициенты, повышающие (а в некоторых случаях и снижающие) ставку для машин стоимостью больше 3 млн. рублей. На размер ставки и, следовательно, сбора влияет стоимость и возраст авто.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Как мы уже сказали, каждая компания самостоятельно подсчитывает сумму уплачиваемого транспортного налога и указывает ее в декларации. Для расчетов потребуются такие данные:

  • Мощность двигателя;
  • Размер налоговой ставки;
  • Возраст авто;
  • Величина повышающего или понижающего коэффициента.

Для расчета требуется налоговую ставку умножить на общее число лошадиных сил, а затем применить коэффициент, если это необходимо. Помните, что если фирма владеет автомобилем менее 12 месяцев, нужно провести перерасчет коэффициента на продолжительность фактического владения транспортным средством.

Расчет авансовых взносов

Если в вашем регионе установлены обязательные авансовые платежи, следить за сроками уплаты и считать их сумму также нужно самостоятельно. При этом подавать налоговую декларацию нужно только раз в год, независимо от принятой системы внесения платежей.

Сумма аванса равна одной четвертой от общей суммы транспортного налога, поэтому чтобы посчитать его, необходимо рассчитанный размер налогового сбора разделить на 4 (т.к. в году всего четыре квартала).

В какой срок нужно уплатить налог

Власти каждого региона могут устанавливать период уплаты транспортного налога. Но по закону этот срок не может наступать раньше последнего дня для подачи налоговой декларации, т.е. 1 февраля. При этом субъекты сами устанавливают и даты внесения аванса, наступающие раз в квартал. Данные платежи не обязательны для всех России и действуют только в отдельных ее субъектах, поэтому если в вашей области не требуют внесения авансов, вы должны выплачивать полную сумму за один раз.

Изменения, коснувшиеся налоговых сборов

В начале 2016 года были сделаны поправки в законодательстве, затрагивающие правила уплаты налога для предпринимателей:

  • Был разработан список автомобилей с высокой стоимостью, к которым применяются дополнительные коэффициенты. Как и все законы, этот закон не имеет обратной силы, потому данный список начал свое действие только после его размещения и не влияет на налоговые сборы за предыдущие периоды.
  • Уточнен размер коэффициента для автомобилей, входящих в вышеупомянутый список. Появилась возможность пересчета его величины, если вы владели автомобилем меньше 12 месяцев в течение налогового периода.
  • Для владельцев грузовых автомобилей, имеющих большой вес, появилась возможность получить налоговый вычет с суммы, уплаченной в качестве компенсации вреда дорожному покрытию, нанесенного большегрузом.

Подытожим все сказанное. Все компании, владеющие транспортом любого вида, обязаны уплачивать за них налог. При этом в отличие от рядовых граждан, им не приходит ежегодное уведомление от налоговых органов. Они обязаны самостоятельно следить за сроками, подсчитывать полученные доходы, заполнять налоговую декларацию и подавать ее в ФНС. Делать это необходимо до первого февральского рабочего дня, а проводить уплату транспортного налога вовремя, установленный конкретным регионом. При этом в расчет берется не место проживания владельца авто или регистрации ИП и самой организации, а тот субъект РФ, в котором было официально зарегистрирован транспорт. Помните, что на размер налога может влиять множество факторов: местные поправки в Налоговый Кодекс, год выпуска автомобиля, его стоимость и мощность.