Расчет подоходного налога из заработной платы — примеры

В нашей стране действует пропорциональная система подоходного налога и она равняется 13 процентам. Это говорит о том, что любой работодатель перед тем, как произвести расчет со своим работником, должен перечислить в бюджет государства 13 процентов с его заработной платы. И только потом, оставшиеся 87 процентов выдать в качестве заработной платы. Это обязанность работодателя, так как он является налоговым агентом своего работника и платит это налог за него. Законом предусмотрена возможность получить имущественный и налоговый вычет, а также ставки подоходного налога других видов.

Ставки НДФЛ

Для официально трудоустроенных работников на территории Российской Федерации введены следующие налоговые ставки с заработной платы:

  • 13% — для лиц, которые являются гражданами РФ;
  • 30% — для тех, кто не является гражданином РФ.

Так как организация, в которой трудоустроен человек является его налоговым агентом, то соответственно она и несет ответственность за правильный расчет и своевременную оплату подоходного налога. Штрафы за нарушения и несвоевременную оплату налога платит работодатель, но налоговая инспекция вправе потребовать с рабочего доплатить недостающую сумму НДФЛ.

Вычесть подоходный налог из суммы заработной платы не составит особого труда.

Сумму начисленных средств заработной платы можно проверить заглянув в персональный расчетный лист. В самой ведомости нет расчетных данных, там указана только сумма заработной платы на выдачу.

Как рассчитать сумму подоходного налога с зарплаты?

Рассчитать сумму подоходного налога с ежемесячной заработной платы очень просто, для того нужно лишь знать следующее:

  • какая форма оплаты труда (сдельная либо тарифная ставка);
  • были ли премиальные начисления;
  • дополнительные начисления за сверхурочные часы выработки;
  • наличие больничных и отпускных листов.

От наличия и размеров этих выплат зависит размер будущей заработной платы. К общей сумме заработанных средств за месяц применяется НДФЛ, и выявляется сумма налога для удержания с зарплаты сотрудника и перечисления в государственный бюджет.

Для начала необходимо установить по какой ставке работает гражданин, по часовой, когда учитывается общее количество рабочих часов в месяц или же дневной, когда расчет идет исходя из количества рабочих дней. Далее нужно выяснить какое количество часов или рабочих дней мог отработать гражданин за месяц. Если тарифная ставка определяется исходя из количества рабочих дней в одном месяце, то 20, 21 или 22 дня умножаем на сумму дневного оклада. Если ставка почасовая, то количество отработанных дней за месяц умножаем на продолжительность рабочего дня. Например, 8 умножаем на 20, на 21, на 22. Так формируется оклад за один отработанный месяц.

Если заработная плата сдельная, то для расчета необходимо точно знать о расценках, количестве выполненных работ или закрытых нарядов. Больничные отпуска оплачиваются исходя из среднемесячного заработка рабочего. Если больничные листы при сдельной оплате труда не оплачиваются, то эти просто не берутся в расчет.

Гражданин РФ, который получил премию и проработал 22 дня в месяц с дневным окладом 1560 рублей, расчет будет следующим:

  • оклад 34320;
  • премиальные 3000;
  • итоговый доход 37320;
  • НДФЛ 13% 4851;
  • на руки 32468.

Гражданин РФ, который 5 дней был на больничном и отработал 15 дней с дневным окладом 1560 рублей, (при среднем заработке страхового стажа хватит для выплаты больничного листа в полном объеме):

  • оклад 23400;
  • итоговый доход 31200;
  • НДФЛ 1356;
  • больничный лист 7800.

Расчет для гражданина другой страны, который отработал по тарифу дневной ставки (1300 руб.) 22 дня будет таким:

  • оклад 28600;
  • итоговый доход 28600;
  • НДФЛ 30% 8580.

Для того, чтобы не ошибиться при расчете подоходного налога и правильно определить сумму отчислений бюджет, нужно знать не только свою тарифную ставку, необходимо правильно рассчитывать заработную плату за месяц.

Никаких других обязательных налогов и обязательных платежей с работника не удерживается. Законодательством также предусмотрены страховые взносы за работников, но их уже оплачивает сам работодатель.

Особенности начисления налоговых вычетов

Граждане России, трудоустроенные официально на территории своей страны вправе сократить размер подоходного налога на сумму налоговых вычетов. Это не зависит от удержаний с зарплаты и от того, какую сумму он получает в виде чистой зарплаты.

Существуют 4 вида вычетов и прописаны они в главе 23 Налогового Кодекса РФ:

  1. стандартные, которые применимы для категорий граждан, имеющих льготы – ликвидаторов последствий чернобыльской АЭС, ветеранов отечественной войны, военнослужащих инвалидов, опекунов детей, не достигших 18 лет и т.д.;
  2. социальные, применимые на обучение, на страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинские расходы;
  3. имущественный, размер компенсации зависит от стоимости жилья;
  4. инвестиционные, применимы для операций с ценными бумагами.

Стандартные виды вычета снижают ежемесячную сумму удержания НДФЛ. Родители, при наличии у них детей, не достигшие 18 летнего возраста, могут предоставить необходимые документы и снизить тем самым ставку НДФЛ на 1400 рублей в месяц. Расчет будет следующим:

  • оклад 34320;
  • общий доход 37320;
  • НДФЛ 3451,6;
  • премия 3000;
  • на руки 33869.

Для чего нужны все эти вычеты? Весь смысл имущественных, социальных и других видов компенсаций в том, что официально трудоустроенный работник, который в исправно платил НДФЛ и тратил свои сбережения на медицину, покупку жилья или другие социальные нужды, вправе вернуть себе 13 процентов своих затрат.

Для получения компенсации гражданин обращается в ФНС и пишет заявление на налоговый вычет. Необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, взять справку о доходах с места работы за отчетный период. Справки о доходах не имеют срока давности, но лучше перед непосредственным обращением в ФНС взять новую справку. После изучения предоставленных документов налоговая может зачислить сумму вычета на банковский счет или покрывать выплаты НДФЛ на текущий момент на эту сумму.

Согласно законодательству России, налоговый вычет доступен даже состоятельным гражданам, тем, кто получает больше средней зарплаты по стране, т.е. более 40 тысяч рублей.

Итог

Все трудоустроенные согласно ТК граждане РФ уплачивают в бюджет государства налог на доходы в размере 13 процентов. Эта ставка применяется на все виды заработных плат, т.е. уменьшает любую заработную плату на 13 процентов, в независимости от суммы дохода. Государство, в свою очередь, предоставляет возможность компенсировать социально значимые расходы работника посредством выплаты налогового или имущественного вычета.