Объекты организации, которые облагаются налогом на имущество

Налогом на имущество облагаются все юридические лица — компании, организации, предприятия. Существует льготный перечень организаций, которые полностью или частично освобождаются от налогового обременения. Налогом облагается движимое и недвижимое имущество юридических лиц в категории Основные средства.

Какие юрлица платят налоги

УСН

Налог на имущество у предпринимателей по упрощенной налоговой системе разделен на 2 части. Юрлица по УСН освобождены от налога на движимое имущество и оплачивают только налог на недвижимость по стандартным нормам.

ЕНДВ

Начисляется налог на недвижимость не более 2%. Индивидуальные предприниматели причисляются к физлицам. Их имущество подлежит налогообложению только, если оно способствует получению прибыли.

Как имущество обременяется налогом

Налог на движимое имущество рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости с учетом амортизации. Недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, по ней же начинается налог на здания предприятий, бизнес-центров, торговых центров, офисных помещений. Налог на имущество оплачивается и иностранными предприятиями, работающими на территории РФ.

Налоговая ставка на имущество предприятий на недвижимость составляет 2% от кадастровой стоимости. Для движимого имущества 1-10 амортизационных групп ставка 1,1% по тарифу среднегодовой стоимости. С 2019 года этот коэффициент повысится до 2,2%. Это параметры федерального значения, больше которого регионы устанавливать коэффициенты не могут. В каждом районе предусмотрены свои льготные предложения. Имущество значимых для региона предприятий не облагается налогом. Возможны частичные послабления в налогообложении для ряда организаций, не подпадающих под федеральные условия. Для этого каждый регион должен принять решение о льготах на законодательном уровне. Если закон о льготном начислении не принят на уровне субъекта, то никто из жителей региона не сможет им воспользоваться и тариф будет стандартный федеральный.

Объекты налогового обременения ООО и ИП

  • Здания торговых комплексов, бизнес-центров, офисных центров и все помещения, находящиеся в них.
  • Нежилые помещения, находящиеся в жилых комплексах и используемые под торговые точки.

Недвижимость иностранных граждан, купленная в нашей стране для ведения бизнеса.

Присутствуют отдельные льготы в разных регионах в виде полного освобождения. Это распространяется на инновационные разработки оборудования, признанного работать на благо государства с повышенной эффективностью. Или новое движимое имущество сроком эксплуатации до 3 лет.

Примеры, когда нет налогового обременения

1. Предприятие приобрело сотрудникам для работы два ПК стоимостью 60 тысяч рублей каждый. С 2018 года персональные компьютеры входят во 2 амортизационную группу, как техника быстрой изнашиваемости. Такое имущество налогом не облагается.

2. Муниципальная общеобразовательная школа приобрела ксерокс. Оргтехника относится к движимому имуществу, которое не облагается обременением.

Примеры расчета налога по среднегодовому тарифу

1.Предприятие купило оборудование для производства строительных материалов на сумму полмиллиона рублей. Его покупка совершена после 15 числа, значит начисление налога производится со следующего месяца. Оценка износа составляется 20 тысяч рублей. Оборудование эксплуатировалось 4 месяца в налоговом году, значит остаточная стоимость представляет собой следующее: 500 000+480 000+460 000+44 000=1880000. Эту сумму делим на 13, и получается 144 615 рублей — это среднегодовая стоимость имущества. Теперь она умножается на налоговую ставку 1,1%. Получается 14 461 рубль — сумма оплаты в Налоговую службы за налоговый год.

2. На балансе предприятия нежилое здание, используемое под склад, стоимостью 300 тысяч рублей. Эксплуатируется 3 месяца в налоговом году. Амортизация составляет 10 тысяч рублей. Получается такая арифметика: 300000+290000+280000=870 000 рублей — среднегодовая остаточная стоимость. Налоговая ставка в данном регионе 1.7%.

870000/100х1,7= 14 790 рублей — сумма налога за нежилое помещение в первом налоговом году после приобретения.

Как юрлица отчитываются по налогам

По имуществу на балансе предприятия или организации бухгалтерия должна отчитываться путем подачи налоговой отчетности поквартально или ежегодно в зависимости от установленных региональной властью правил. Документы предоставляются в Налоговую службу не позднее 30 марта следующего года. Если поквартальная отчетность, то не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца. Оплата производится поквартальными платежами.

Чтобы подавать грамотно составленные документы, не допускать наложения штрафов на организацию, сотрудники бухгалтерии должны знать о вносимых изменениях в налоговое законодательство. Это актуально в период до 2020 года, когда проходит реформа налоговой сферы и вносятся поправки в расчет налогов. Работа с налогообложением юридических лиц — сложная сфера, где предпочтение должно быть опытным специалистам с профильным образованием. Для выполнения расчетов Налоговой службой создана инструкция, которому требуется изучить в первую очередь.