Как заполнить декларацию по НДС?

В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что каждый налогоплательщик, а также налоговый агент должен регулярно подавать в фискальные органы декларацию по НДС. Общим правилом для всех российских предприятий является подача декларации в электронной форме. Однако законодательством определены редкие случаи, когда плательщик НДС имеет право воспользоваться бумажной формой предоставления документа.

Сроки подачи декларации

По истечении отчетного квартала у предприятия есть 25 дней, чтобы подать в налоговый орган декларацию по НДС. На уплату налога бизнесу предоставляется почти 3 месяца. Сумму НДС, который необходимо перечислить в бюджет, нужно разделить на 3 равные части и уплатить каждую из них до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. Например, за второй квартал 2018 года компания обязана перечислить НДС в сумме 7500 рублей. Тогда она должна сделать такие платежи:

  • до 25 июля 2018 года — 2500 р.;
  • до 25 августа — 2500 р.;
  • до 25 сентября — 2500 р.

Не будет нарушением, если предприятие решит перечислить всю сумму налога одним платежом. Каждый налогоплательщик вправе выбрать такой вариант уплаты, который будет ему удобнее.

Форма декларации по НДС утверждена российским законодательством. Декларации, не соответствующие установленной форме, будут отклонены налоговым органом. Чтобы избежать ошибок при составлении документа, следует внимательно изучить порядок его заполнения.

Пример заполнения декларации по НДС

Изучать порядок составления налоговой декларации лучше на конкретном примере. Заполним документ для вымышленного ООО «Монолит», занимающегося хозяйственной деятельностью, которая состоит в реализации бытовой техники. Для операций, совершаемых компанией, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 18%.

Отчетным периодом является второй квартал 2018 года. На протяжении 3 месяцев в ООО «Монолит» были совершены следующие операции:

  1. Покупка хозяйственных принадлежностей на общую сумму 1500,00 рублей. В эту сумму входит НДС в размере 228,81 р.
  2. Продажа бытовой техники на общую сумму 40000,00 р. Налог на добавленную стоимость составил 6101,69 р.
  3. Получение счета-фактуры на поставленную и принятую на учет зимой 2018 года оргтехнику на сумму 5600,00 р. Включенный в нее НДС составляет 854,24 р. Налоговый кодекс позволяет с целью вычета НДС включать в декларации операции по взятым на учет ценностям в течение 3 лет после их совершения.

Независимо от того, какие операции проводились предприятием в отчетном периоде, обязательно необходимо заполнять титульную страницу и первый раздел. Заполнение остальных разделов зависит от сути проведенных операций. В рассмотренном примере нужно внести данные в разделы 3, 8 и 9.

Как заполнить третий раздел декларации по НДС?

Третий раздел декларации служит для внесения всех данных, необходимых для расчета суммы налога на добавленную стоимость. В определенные ячейки формы нужно вносить значения, соответствующие данным бухгалтерского учета.

Строка 010:

в третью графу нужно ввести значение выручки компании за отчетный период (берется из кредита счета 90.1);

в пятую графу необходимо поставить сумму НДС (берется из дебета счета 90.3).

Строка 070:

в пятой графе следует отразить значение авансового налога (берется из дебета счета 76 — НДС, который учтен в полученной предоплате).

Строка 090:

в пятой графе указывается значение НДС с выданных авансов (берется из дебета счета 76).

Строка 118:

в пятую графу надо внести значение НДС (берется из кредита счета 68. Дополнительно правильность суммы можно проверить по книге продаж (общая сумма налога)).

Строка 120:

в третьей графе ставится сумма из кредита счета 19.

Строка 130:

в третью графу надо ввести сумму НДС с выданного аванса (берется из кредита счета 76).

Строка 170:

в третьей графе отображается значение НДС с полученной предоплаты (берется из кредита счета 76).

Строка 190:

в третью графу следует внести значение НДС (берется из дебета счета 68. Налог, который был перечислен в бюджет за прошлый отчетный период, здесь не учитывается. Дополнительно показатель в этой ячейке сверяется с книгой покупок (общая сумма налога)).

Скачать пример заполнения декларации по НДС

Проверка правильности заполнения декларации по НДС

Использование специализированного программного обеспечения обычно позволяет автоматически заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Все значения берутся из внесенных в программу документов. Дополнительно проверить суммы можно по оборотно-сальдовым ведомостям. Из них берутся данные налогового учета.