Как выставить счет-фактуру с НДС?

Налоговое законодательство освобождает ИП на спецрежиме («упрощенцев», «единщиков» и т. д.) от уплаты НДС и выставления счетов-фактур с НДС. Однако клиенты часто обращаются к ним с такой просьбой. Мотивация для этого может быть разная, но у спецрежимников это вызывает определенные затруднения. Чтобы не потерять клиента, порой приходится идти на выдачу счета-фактуры. Но такое действие приводит к появлению обязательства заплатить в бюджет сумму налога и подать отчетность.

Работающие на спецрежиме продавцы порой имеют дело с партнерами, которые просят выставить им счет-фактуру без НДС. Это зависит от особенностей ведения бухгалтерского учета. Здесь никаких проблем у спецрежимника не возникнет.

Но существуют обстоятельства, в которых даже работающий на УСН обязан выставлять счета-фактуры от своего имени, несмотря на то, что в общих случаях Налоговый кодекс его от этого освобождает.

Обязательство по выдаче счет-фактуры возникает в таких случаях:

  • лицо выступает налоговым агентом по НДС;
  • лицо действует на основании агентского соглашения: осуществляет покупку с НДС для клиента на общей системе или продает товары или услуги другой организации, работающей с НДС;
  • лицо участвует в договоре товарищества, концессии или доверительного управления.

Налог на добавленную стоимость необходимо платить и при осуществлении импортных операций. Но здесь речь идет о таможенном платеже.

Если конкретный случай не входит в число указанных выше, обязательства по выдаче счета-фактуры нет, и идти на этот шаг или не идти, решает сам ИП. Но ему следует знать, что если счет-фактура выставлен, налог на добавленную стоимость надо уплатить, а значит, и предоставить отчетность тоже нужно. В доходах же «упрощенца» фиксируется стоимость поставки без учета НДС.

Порядок выставления счета-фактуры с НДС

ндс - выставление счета фактуры

Счет-фактуру с НДС нельзя оформлять по своему усмотрению. Это документ, порядок выставления которого четко описан в законодательстве. Если спецрежимник решил удовлетворить просьбу контрагента и предоставить ему счет-фактуру, выполнить это нужно, основываясь на общем порядке. Но есть ряд ситуаций со своими особенностями.

Порядок выставления счета-фактуры для налогового агента

Документ надо выдать от имени поставщика. В реквизитах, касающихся продавца, проставляются данные контрагента, а в реквизитах покупателя — собственные данные. Нужно внести реквизиты платежного документа, по которому осуществлялись расчеты за поставленный товар или услугу.

На выставление счета-фактуры с ндс есть 5 суток с дня проведения оплаты. Делается он в 2 экземплярах. Один из них предназначается контрагенту.

Порядок оформления счета-фактуры по агентскому соглашению

ИП, выступающий агентом, совершает покупку для своего клиента, работающего на общей системе. При этом от продавца он получает все необходимые документы, в том числе и счет-фактуру. Далее агент выставляет своему клиенту другой счет-фактуру уже от своего имени.

В реквизитах получателя проставляются данные клиента, а в реквизитах продавца — данные поставщика, у которого будет получен товар или услуга. Дата у обоих счетов-фактур обязательно должна быть идентичной. Нумерацию же агент ведет собственную.

Клиенту необходимо предоставить как собственный счет-фактуру с ндс, так и копию того счета-фактуры, который был получен от продавца. Это необходимо контрагенту, чтобы иметь возможность осуществить вычет по НДС.

Если же ИП по агентскому соглашению осуществляет продажу с НДС от собственного имени, он так же от своего имени выставляет счет-фактуру. Потому в реквизитах продавца стоят его данные. Реквизиты покупателя — это данные контрагента. Документ составляется в 2 экземплярах: первый — себе, другой — контрагенту. После этого копию счета-фактуры нужно направить принципалу. Тот уже от собственного имени выставит агенту счет-фактуру. Даты обоих счетов-фактур должны быть идентичными. Принципал выставляет счет-фактуру на имя покупателя. Этот документ агент фиксирует в собственном журнале.

Если счета-фактуры выставляются по агентскому соглашению, обязательство по уплате суммы НДС не возникает. Но в отчет требуется внести все выставленные счета-фактуры.

Расчет суммы НДС

Предпринимателю, работающему на спецрежиме и осуществляющему продажу в интересах своего клиента, необходимо самостоятельно вычислить сумму НДС. Для этого нужно использовать одну из 2 ставок налога: 18% или 10%. Вычеты для спецрежимников не предусмотрены, потому следует заплатить всю начисленную сумму. Ставки применяются так:

  • в общих случаях — 18%;
  • для некоторых категорий товаров (медпрепараты, товары для детей и др.) — 10%;
  • в очень редких случаях — 0%.

ИП должен выделить сумму налога из платежа, который совершается в пользу продавца. Размер этого платежа определяется из договора. Для расчета используется формула 18/118 или 10/110.

Подача декларации по НДС

Выдача контрагентам счетов-фактур с НДС приводит к возникновению у предпринимателя не только обязательства по перечислению налога, но и по подаче соответствующей декларации в фискальный орган. Крайним сроком ее предоставления является 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом.

По законодательству все налогоплательщики обязаны отчитываться в электронной форме. В декларации необходимо отобразить все счета-фактуры, которые были выставлены и получены за отчетный период.

 

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: