Как выбрать систему налогообложения для ООО?

Наиболее ответственный этап перед регистрацией ООО — это выбор системы налогообложения, по которой оно будет работать. Этому нужно уделить особое внимание, поскольку ошибочное решение может дорого стоить предпринимателю. Неправильный выбор режима налогообложения для предприятия — это значительные налоговые затраты и низкие прибыли в будущем.

Начинающий бизнесмен должен учесть род деятельности, которой будет заниматься ООО, и еще целый ряд факторов, от которых зависит налоговая нагрузка. Проанализируем варианты, доступные предпринимателю, чтобы помочь определить оптимальный вариант для его компании.

Общая система

Налоговое законодательство Российской Федерации устроено так, что каждый предприниматель, который в заявлении на регистрацию ООО не указал желаемый режим налогообложения, автоматически попадает на общую систему. Однако ОСН считается наименее выгодной, сложна в плане ведения учета и подачи отчетности. Этим объясняется то, что большинство бизнесменов стараются выбрать один из специальных режимов, если законодательство дает им такую возможность.

Налоговая нагрузка для работающих на ОСН наиболее велика, ведь она включает такие сборы:

  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • НДС.

Помимо этого, предприятие обязано перечислять страховые взносы. Работа на ОСН предусматривает ведение 2 видов учетов и подачу статистической отчетности. Сложность состоит еще и в том, что необходимо соблюдать особую очередность уплаты налогов и сдачи отчетов. Потому для ООО на общей системе наличие опытнейшего бухгалтера — это острая необходимость.

Однако стоит признать и такое преимущество ОСН: если расходы предприятия становятся слишком велики, налоговая нагрузка для него уменьшается. Существуют сферы деятельности, которые не оставляют выбора — они могут осуществляться только по ОСН. Но и работая в других направлениях, не стоит сразу отказываться от общей системы, нужно сначала взвесить ее плюсы:

  • возможность выбрать любой род деятельности;
  • объемы доходов предприятия никак не ограничиваются;
  • отсутствие ограничений на площадь помещений, количество персонала, основные фонды;
  • возможность создавать филиалы предприятия;
  • статус плательщика НДС, который позволяет работать с крупнейшими контрагентами;
  • нулевой налог на прибыль при ее отсутствии.

Упрощенная система

Этот режим бизнесмены любят больше других за простые правила сдачи отчетности и невысокую налоговую нагрузку. Простота системы фигурирует даже в ее названии. Главные причины отдать предпочтение УСН — это:

  • поквартальные налоговые платежи;
  • подача только годовой отчетности.

Лица, находящиеся на УСН, могут сами определиться между двумя возможными базами налогообложения:

  • доходы компании — облагаются по ставке 6%;
  • доходы, уменьшенные на сумму затрат, — облагаются по ставке 15%.

Однако выбор УСН доступен далеко не всем субъектам предпринимательства. Законодательство устанавливает целый ряд ограничений. Часть направлений деятельности не позволяют использовать этом режим: банковская сфера, ломбарды, фондовые биржи, нотариат и др. Для организаций на УСН действуют и другие требования:

  • доля участников общества не должна превышать 25%;
  • персонал не должен насчитывать более 100 человек.

Законодательство устанавливает для «упрощенцев» и другие лимиты по ряду параметров: объемы выручки и затрат, основных фондов и др.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД также пользуется большой популярностью среди бизнесменов. Он тоже позволяет уменьшить фискальное бремя предприятия, а также сократить частоту контактов с контролирующими органами. Потому пребывание на «вмененке» многими предпринимателями справедливо считается очень выгодной.

Особенностью работы на ЕНВД является то, что есть ряд видов деятельности, которые требуют обязательного использования именно этой системы. В то же время часть направлений оставляют предпринимателю право выбора спецрежима. Вообще перечень видов деятельности, разрешенных для применения «вмененки», довольно ограничен, включая в себя следующие направления:

  • розничная торговля;
  • ветеринарная практика;
  • автоперевозки;
  • бытовые услуги;
  • рекламная деятельность.

При намерении выбрать ЕНВД следует учитывать регион ведения деятельности. Часть административно-территориальных единиц не предусматривают на своей территории использование данного режима. Там же, где ЕНВД доступен для ООО, местные власти используют специальный коэффициент для корректировки основной ставки, действующей при исчислении налога. Законодательством она установлена на уровне 15%. Сейчас в большинстве регионов наблюдается тенденция к повышению уровня данного налога, что делает ЕНВД менее привлекательным по сравнению с УСН. Потому и само существование «вмененки» в России ставится под вопросом.

Единый сельскохозяйственный налог

Лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, в том числе ведущие фермерское хозяйство, имеют возможность снизить налоговое давление с помощью ЕСХН. Чтобы предприятие получило право выбрать такой спецрежим, доля сельскохозяйственной выручки в общих его доходах должна составлять не менее 70%.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения для своей компании, предприниматель должен исходить из целого ряда критериев:

  1. Направление деятельности компании. Это ключевой критерий для выбора системы налогообложения. Многие направления просто не оставляют вариантов для бизнесмена.
  2. Численность персонала. Если число наемных работников превышает 100, спецрежимы УСН и ЕНВД становятся недоступными.
  3. Сезонность хозяйственной деятельности и ее зависимость от прочих внешних факторов.
  4. Объемы основных фондов.
  5. Статус контрагентов. Если среди них преобладают плательщики НДС, стоит выбрать общую систему.
  6. Возможность использования льготной системы налогообложения.
  7. Ожидаемые объемы доходов и расходов.
  8. Площадь торговых и производственных помещений.
  9. Возможность ведения экспортно-импортных операций.

Поскольку знаний самого предпринимателя бывает недостаточно для прогнозирования прибыльности налоговой модели, ему понадобятся услуги опытного бухгалтера. Он сможет провести нужные расчеты и поможет сделать правильный выбор. Большое значение имеет и регион ведения бизнеса. Используемый для ЕНВД коэффициент устанавливается местными властями. Также они определяют возможность использования в качестве налоговой базы для УСН доходов, уменьшенных на величину затрат.

Такие налоговые условия приводят к тому, что фирмы, использующие одинаковый вид деятельности, но работающие в разных регионах, будут платить совершенно разные налоги. Часто предприниматели сталкиваются с тем, что в их регионе доступны для использования не все спецрежимы.

Одновременное использование нескольких режимов

Для ведения собственного дела очень удобным является то, что при занятии несколькими видами деятельности разрешается для каждого из них использовать разные системы налогообложения. Такое совмещение требует ведения отдельного учета по каждому виду, однако позволяет существенно оптимизировать налоговые затраты.

Потому нередко встречаются ООО, которые ведут несколько видов деятельности, используя УСН и ЕНВД в тех направлениях, где это выгодно. Также часто наблюдается совмещение общей системы и «вмененки».

Заключение

Выбирая систему налогообложения для своей компании, бизнесмен должен внимательно ознакомиться со всеми нюансами каждой из них. Начать стоит с выделения режимов, допустимых для той деятельности, которая планируется на предприятии. Отдельное внимание стоит уделить подаче отчетности.

Определить все плюсы и минусы каждого спецрежима в условиях современной налоговой системы очень важно для перспектив ведения собственного дела. Правильный анализ систем налогообложения станет залогом успешной работы предприятия в будущем.