Как организации заполнить и подать декларацию по налогу на имущество?

Отчетные документы по налоговым сборам в ООО сдает бухгалтерия. Предполагаются 2 вида подачи сведений в налоговую: ежегодно один раз и поквартально. По ежегодной отчетности подача документов заканчивается 30 марта следующего налогового года. Поквартально организация переводит деньги авансовыми платежами до 30 числа следующего за отчетным периодом месяца. Помимо расчета суммы налога и предоставление сведений об имуществе, бухгалтер организации заполняет налоговую декларацию. Что нужно знать в связи с этим.

Как организации оформить и подать декларацию

Декларация на имущество организаций оформляется бухгалтером вручную, на ПК, в мобильном приложении. Отправка производится при посещении ФНС, виртуальным образом с электронного корпоративного e-mail, через почту России.

Общие правила по заполнению декларации

  1. Скачивать актуальную форму, поскольку каждый год меняются пункты, что-то добавляется или убирается.
  2. Заполнение ведется крупным шрифтом, чтобы все буквы и цифры были понятны и легко читающимися.
  3. Проставляются только полные рубли, копейки округляются по правилам математических расчетов. Дробные числа до 5 округляются в меньшую сторону, после 5 — в большую.
  4. В пустых клетках ставятся прочерки.

Рекомендация

С бланком на заполнение скачивайте инструкцию по заполнению. Порядок заполнения установлен Налоговой службой. Ее сотрудники составляют образец, на который надо ориентироваться. Не соответствия в заполнении заканчиваются возвратом документов на доработку.

Как грамотно заполнить форму

Организации РФ заполняют титульный лист, 1 и 2 раздел. Третий раздел заполняется, если есть недвижимость, рассчитываемая по кадастру. Налог на нее оформляется отдельно. Иностранные представительства заполняют все листы.

Что отмечать на титульном листе:

1.Проставляется ИНН и КПП юридического лица.

2.Номер корректировки цифрами.

Разъяснение: заполняете первый раз, то ставите 0. В последующие годы ставятся порядковые цифры 1,2,3 и так далее.

3. Налоговый период — проставляется календарный год.

4. Указываются данные о налоговой региональной службе и коду учета.

Разъяснение: эта информация указывается в Приложении №3 образца заполнения, который вы скачали на региональном сайте ФНС.

5. Заполнение информации об ООО — название, под каким кодом осуществляется деятельность, ОКВЭД.

6. По необходимости предоставляется информация о реорганизации.

7. Подтверждается достоверность информации.

Разъяснение: информация подтверждается подписью заполняющего бухгалтера и указанием ФИО сотрудника, отвечающего за предоставление информации.

Первый раздел. Декларация на имущественный налог ООО

1. Код вида имущества.

Разъяснение: информация должна быть в пятом приложении.

2. Код ОКАТО.

3. 020-040 графа Всего.

Здесь указывается конечная сумма остаточной стоимости.

Заполняются графы об имуществе, подпадающем под льготное налогообложение.

4. Строка 141.

Прописывается информация по имуществу ООО на конец налогового года.

5. Строка 150

Вычисленное значение среднегодовой стоимости имущества. Бухгалтеру предоставляется формула расчета.

6. Строка 160

Льготированное имущество здесь делится на 2 части. Заполняется та, которая соответствует данной организации или не заполняется.

7. Строка 170

Данные о среднегодовой стоимости имущества, подпадающего под льготное налогообложение.

8. Строка 180 — ставим код имущества, это цифра 2.

9. Строка 190 — вычисление налоговой базы.

Для этого из среднегодовой стоимости имущества вычитается среднегодовая стоимость по льготам и умножается на 180.

10. Строка 200 заполняется по требованию.

Здесь прописываются пониженные региональные коэффициенты и ставки, если они установлены местной властью на законодательном уровне. Обязательно указывается номер закона, принятого регионом.

11. Строка 210 — налоговая ставка.

12. Строка 220 — устанавливается высчитанная сумма налога.

13. Строка 230 по требованию.

Это часть заполняется организациями, которые оплачивают налоги поквартально.

Второй раздел. Заполнение Декларации для ООО

  • 010 — ОКАТО.
  • 020 — код организации.
  • 030 — для ООО с поквартальной системой платежа: ставится разница между общей суммой налога и уже оплаченными квартальными платежами.
  • 040 — заполняем, если организация ничего не должна в Налоговую. Получилась разница между квартальными платежами и общей суммой равна 0.

Третий раздел Декларации: кто заполняет

Раздел №3 заполняют иностранные представительства и российские компании, если на балансе недвижимость, налог на которую оплачивается на основе кадастровой стоимости. Важный нюанс: оформление документов производится не только на здание. Если есть помещения, оцениваемые по кадастру, то оформляются они каждое в отдельности. Коды на недвижимость также проставляются на здание, отдельно на помещения в нем, если по кадастру они зарегистрированы как отдельные объекты. Кадастровая стоимость та, что была зафиксирована на 1 января текущего налогового года.

Частые проблемы с определениями

Даже профессионалам сложно бывает разобраться в вопросе, что является недвижимость, что принадлежит к движимому имуществу. Подспорьем является Постановление Министерства финансов от 2013 года.

Чтобы не переплачивать

Поведение бухгалтеров, которые считают, что лучше переплатить, чем не доплатить налоги, в корне неверна. Искусственное увеличение приводит к негативному результату. Искажение информации способствует путаницы у инспекторов, которые начинают заново проверять данные об организации. От этого страдает репутация компании. Надо учесть некоторые нюансы и все делать правильно. Например, лизинговая недвижимость включается в базу на налог, если она внесена на баланс компании. Движимое имущество, оформленное на баланс с 2013 года, не учитывается, так как оно не облагается налогом.