Как, на что начисляется НДФЛ и как его оплачивать

Налог на доходы физических лиц является самым важным и основным в России. Долгое время процентное соотношение было единичным — 13%. В обязанность россиян входит выплаты со всех видов доходов, а не только основной заработанной фиксированной платы. В это понятие входят подарки от государства или предприятия — автомобиль, квартира, выигрыш в лотерею. К этому числу относится продажа недвижимости, движимого имущества, пособие по безработице и временная нетрудоспособность по больничному листу.

Сейчас в нашей стране большое количество работающих граждан из других стран. Поэтому выплаты НДФЛ представляют собой следующее.

Плательщики подоходного налога

  • Налог для резидентов (граждан РФ) составляет 13%.
  • Налог для нерезидентов (иностранцев) начисляется 30%.
  • Налог на дополнительные доходы 35%.

Но и для нерезидентов есть множество особенностей и градаций, когда их выплаты приравниваются к вычетам с россиян. Это нерезиденты, находящиеся в стране от 183 дней без выезда за границу.

Основная ставка на доходы физических лиц по взысканию налогов— 13%. Сумма рассчитывается в рублях с учетом округления до точной цифры по математическим правилам.

Как взимается НДФЛ

С зарплаты

Подоходный налог 13% с заработанной платы взимается по месту официального трудоустройства или по совместительству, невзирая на то, государственное это заведение или частная компания. Работодатель в лице наемного директора, ИП, ООО становится налоговым агентом для своих сотрудников.

С имущества

Крупные сделки по недвижимому и движимому имуществу проводятся с обязательной уплатой налога НДФЛ по тарифной сетке, но в определенных случаях. Для автомобиля — продажа по цене выше 250 тысяч рублей, менее 3 лет прошло с покупки авто, который продается. При таких условиях требуется подать декларацию о доходах и выплатить налог на прибыль. Для примера: если авто был куплен за 500 000 рублей, а продается в течение 3 лет по цене 550 000 рублей, то сумма прибыли получается 50 000 рублей. С нее оплачивается налог 13%, то есть 6 500 рублей.

При покупке жилой недвижимости апеллируем цифрой 1 миллион рублей, который взят за основу. Если продана квартира выше этой стоимости, продавец выплачивает налог на остаточную сумму. Например, если частный дом построен за 1 200 000 рублей, а продан за 2 150 000 рублей, то сумма, вносимая в федеральный бюджет, составляется 123 500 рублей.

Сроки подачи декларации о доходах

Декларация о продаже имущества, подпадающего под уплату налогов, подается по месту регистрации налогоплательщика до апреля месяца, следующего после покупки года. То есть, декларация о доходах за 2017 года подается до 30 апреля 2018 года. Оплата производится до 15 июля 2018 года.

Бывают ситуации, когда сотрудник получает аванс и уходит с этого места работы, не дожидаясь конца месяца. Поскольку с аванса подоходный налог не высчитывается, получается — сотрудник не заплатил его с полученной оплаты за работу. Работодатели подают информацию в Налоговую службу, которая посылает уведомление физическому лицу напрямую. Сотрудник должен внести средства не позднее 1 декабря следующего за прошедшим налоговым годом, срока.

При покупке жилья или земли можно обратиться в Налоговую службу за предоставлением вычета 13% в пользу налогоплательщика можно в течение всего года без ограничения.

Кто и на каком основании должен подать декларацию о доходах

Перечень предметов, при получении которых требуется подать декларацию.

  1. Подарок в виде квартиры или машины от государства, фонда, предприятия по договору дарения.
  2. Продажа транспортного средства, которое было в собственности меньше 3 лет.
  3. Продажа автомобиля свыше 250 тысяч рублей, квартиры на сумме свыше 1 миллиона рублей.
  4. Доходы от предприятий или организаций, находящихся за границей также декларируются.
  5. Выигрыш в лотерею, тотализатор, по облигациям государственного займа.
  6. Авторские гонорары.
  7. Подарки в виде машины, квартиры, доли в бизнесе, акций от физических лиц, которые не являются ИП и не состоят в близком родстве с одариваемым. Презенты дороже 4000 рублей облагаются налогом.
  8. Нотариусы, адвокаты, врачи, занимающиеся частной практикой.
  9. Собственники квартир, сдающие недвижимость в аренду с целью обогащения.

Пример применения наказания в случае отсутствия декларации

Вы продали автомобиль за 240 000 рублей, когда налоговое бремя накладывается на сумму от 250 000 рублей. Вы не подпадаете под это решение? Не совсем, если авто продается менее, чем 3 года с момента покупки. За отсутствие декларации в этом случае штраф 1 000 рублей. При продаже авто за сумму выше 250 000 рублей, грозит штраф в размере 5% от прибыли за каждый просроченный месяц. Но в общем итоге, чтобы получилось до 30% от общей суммы прибыли.

Освобождение от налога по договору дарения

  1. Продажа автомобиля, с пробегом, который эксплуатировался более 3 лет.
  2. Подарок в виде авто, квартиры, дома от близкого или дальнего родственника.

С каких доходов взимается налог 35%

  • С выигрышей в соревнованиях, викторинах, проводимые фирмами в рекламных целях.
  • На проценты финансовых средств, которые лежат на счетах в банках, когда произошло превышение размеров, требуется рефинансирование.
  • Превышение суммы процентов за использование средств, выданных в кредит.
  • На выделенные сельскохозяйственными кооперативами кредиты.

При таком перечислении создается ощущение, что люди платят налоги почти за все виды деятельности. Однако большое количество доходов освобождено от налоговых отчислений.

  • Государственные пособия, например, по родам и уходу за ребенком.
  • Пенсии государственного пенсионного страхования.
  • Единовременные выплаты.
  • Материнский капитал.
  • Стипендии.
  • Доходы от личных сельскохозяйственных усадеб — овощи, фрукты, домашние животные, продукты пчеловодства.э
  • Доходы по факту наследования, кроме отчислений авторских гонораров.
  • Любые подарки между родственниками первой степени родства.
  • Призы, полученные спортсменами, защищающими честь страны на международных соревнованиях налоговым сборам не подлежат.
  • Помощь, оказываемая благотворительными фондами.
  • Денежное довольствие солдат и младшего офицерского состава.

Не производятся налоговые начисления на доходы налогоплательщиков в пределах 4 тысячи рублей, если они получены:

  1. Как подарок к празднику или юбилею от ООО или ИП.
  2. Выиграны в лотерее, конкурсе, соревновании.
  3. Предоставлены в качестве единовременной материальной помощи на лечение, по факту выхода на пенсию.
  4. Гуманитарная помощь малоимущим, многодетным, инвалидам.
  5. Взносы на накопительную часть пенсии.

Освобождение от уплаты налога может носить пропагандистский характер с целью повышения патриотического сознания. Например, сдача на утилизацию транспортного средства и приобретения нового авто российского производства. Сумма частичной оплаты, которую вносит владелец, к числу налогового сбора не относится.

Освобождение от налогов предоставляется при предоставлении справки о затраченных средствах на лечение себя, детей или супруга. При подаче документов и доказательной базы данных в Налоговую службу, человеку делается перерасчет по процентной ставке.