Формула расчета НДФЛ: виды вычетов из зарплаты

В России существует предписание для физических лиц об обязательной уплате основного налога с зарплаты. Налогоплательщики могут самостоятельно перечислять НДФЛ. Но чаще всего это делать налоговые агенты, в лице которых выступают государственные учреждения и предприятия, индивидуальные предприниматели и юридические лица. Они рассчитывают и удерживают 13% с заработанной платы сотрудника и перечисляют средства в федеральный бюджет.

Виды удержания денежных средств

Стандартный вычет

С каждого сотрудника происходит удержание 13% с его конкретной ставки на данном месте работы. Если человек работает на 2 работах или по контрактам с несколькими организациями, то каждая из них занимается расчетом. То, есть работающий имеет нескольких налоговых агентов. Каждый из них рассчитывает налог только касаемо своей компетенции. Доходы из других источников работодатель не учитывает. В расчете подоходного налога учитываются все виды заработков — основная зарплата, премии, пособия по больничному листу.

Имущественный льготный вычет

Если с сотрудником заключен трудовой договор, он может обратиться к работодателю за использованием имущественного вычета в счет основного подоходного налога. Человек, купивший недвижимость для постоянного проживания, либо земельный участок, имеет право на возврат средств в том же размере 13%. Этот момент сотрудник может использовать, чтобы уменьшить основной подоходный налог, который пойдет на возмещение имущественного вычета. Сотруднику требуется только получить уведомление в Налоговой службе, после чего бухгалтер делает перерасчет.

Льготный вычет на детей

Если у сотрудника несовершеннолетние дети, то предполагается некоторое послабление в налоговых сборах. Вычет предоставляется до достижения дохода в 350 000 рублей. Если в течение года он превысил эту сумму, за эти месяцы социальный вычет не предоставляется. Сумма установлена с 2017 года и пока не меняется. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет 1 400 рублей за каждого несовершеннолетнего. На третьего и каждого из последующих детей вычет составляет 3 000 рублей. На ребенка инвалида 1 и 2 группы — 6 000 рублей. На инвалида-студента до достижения 24 лет — 12 000 рублей. Четко выставляется очередность детей. Например, первый и второй ребенок достигли совершеннолетия. Все равно следующий ребенок считается третьем, и родители получают соответствующий вычет. Для предоставления налоговых льгот пишется заявление на имя работодателя с приложением соответствующих документов, положенных по законодательству.

Социальный льготный вычет на обучение и лечение

Социальным вычетом можно воспользоваться на рабочем месте, так же, как и имущественным. Если были потрачены деньги на обучение ребенка в колледже или ВУЗе на очном отделении, потребовались средства на операцию или дорогостоящую реабилитацию, то налогоплательщик может получить их в виде выплаты 13% не только в Налоговой службе. Это можно оформить, как послабление в оплате стандартного подоходного налога. Из Налоговой службы получается уведомление о наличии такого льготника. Сотрудник предоставляет пакет документов в бухгалтерию по месту работы. Производится снижение налога наполовину или третью часть, в зависимости от суммы социального вычета. Главное условие — сотрудник должен работать на основе трудового договора.

Ставка подоходного налога

  • 13% для резидентов — граждан РФ.
  • 30% для нерезидентов — иностранных граждан, работающих в России.

Как рассчитывается НДФЛ

Стандартная формула расчета

(D-V)xS=N

Расшифровка

  • D – доход сотрудника, с которого высчитывается налог.
  • V – налоговые послабления — льготные вычета на детей.
  • S – стандартная налоговая ставка.
  • N – сумма налога, которая удерживается из зарплаты.

Пример расчета

Зарплата сотрудника 40 000 рублей в месяц. Это гражданин России, воспитывает 2 несовершеннолетних детей. Получатся:

  • 40 000 — (2х1400)х13%=4 836 рублей — сумма подоходного налога в месяц.

Важная ремарка

Сначала из зарплаты вычитается налог, а затем другие возможные удержания. Например, алименты или выплаты по кредиту, если они производятся из заработанной платы.

Когда иностранцы могут снизить налоговую ставку до 13%

Иностранные сотрудники, получившие вид на жительство и работающие в стране более 183 дней, могут получить одинаковые с гражданами РФ права. То есть, налог НДФЛ высчитывается 13%. Есть налоговое послабления для граждан ряда государств, которые работают на найму у частных лиц или организаций на основании патента. Здесь также предполагается взимать налог 13%.

Кто несет ответственность за своевременную уплату НДФЛ

Подоходный налог должен быть перечислен организациями в день заработанной платы или на следующий день, но не позднее. При переводе денег на зарплатную банковскую карту, автоматически проводится исчисление в Налоговую. Если деньги выдаются в кассе предприятия, то при большим количестве сотрудников это может производится несколько дней. Но организация должна перечислить налоговую сумму не позднее следующего дня, когда были сняты деньги со счета для выдачи сотрудникам.

Если на предприятии выдается аванс и основная выплата — то есть, 2 раза в месяц, то схема та же. За выданный аванс перечисления НДФЛ не производится. Налог высчитывается при выдаче основной части зарплаты. Но вычет производится со всей суммы полностью, включая выданный аванс.

Возникают внештатные ситуации, когда сотрудник уволился в середине месяца, отработав и получив аванс. С него высчитать налог не удалось. Администрация уведомляет об этом Налоговую службу, которая посылает уведомление и квитанцию об оплате НФДЛ напрямую физическому лицу.

Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо своевременно не смогли перечислить НДФЛ в федеральный бюджет, то вне зависимости от причин ответственное предприятие или организация облагается штрафом. Сумма — 20% от всего числа налоговых сборов. И еще начисляются пени за каждый просроченный день. Рефинансирование производится из расчета ставки 1/300 от суммы налоговых взносов за каждый календарный день, включая выходные.

Налоговый вычет — обязательное условие для всего трудоспособного населения страны, вне зависимости от статуса работодателя. НДФЛ перечисляют государственные предприятия, муниципальные учреждения, сотрудники ИП и ООО.