Кто платит торговый сбор в 2019 году?

Законодательная документация об установлении и действии сбора с торговли принята Правительственными органами в 2015 году. С ее опубликования начал свое существование этот обязательный платеж, уплачиваемый организациями за предоставление им права производства своей деятельности на различных объектах.

Что такое торговый сбор

Торговый сбор обязаны платить коммерческие фирмы и лица, являющиеся ИП. Определение величины такого вида налогообложения регламентируется действующим в России налоговым законодательством.

На практике, в определенных случаях, применяют льготный порядок оплаты. Остановимся подробнее на действующих нормативах, лицах его уплачивающих и отличительных чертах регламента его внесения в бюджет.

Торговый сбор – это платеж, зафиксированный на объектах, на которых производится торговая деятельность.

Такое определение подразумевает, что продажа любой продукции ведет к уплате торговой пошлины. Уплачивается она физическими лицами и лицами, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющих продажу своей продукции в федеральнозначимых городах.

Объектом налогообложения выступает факт использования недвижимости в своей деятельности лицом, уплачивающим этот налог. В НК РФ зафиксировано два основных момента, применяемых для вычисления суммы производимой выплаты – это

  • дата, когда начато использование объекта,
  • и дата окончания его использования.

Кто же должен платить торговый сбор

К видам предпринимательства, подлежащим обложению сбором, относятся:

  • Сеть, осуществляющая реализацию товаров без использования торговых площадей (не учитывая АСЗ);
  • Сеть, являющаяся нестационарной, к примеру, фургоны;
  • Сети, располагающиеся в залах;
  • Реализация со склада.

что такое торговый сбор

Чтобы попасть под обложение данным налогом, достаточно воспользоваться площадями имеющейся недвижимости для реализации своей продукции даже раз в квартал.

Регистрация и снятие с учета в налоговом органе организаций, попадающих под обязательный взнос сбора в бюджет, производится:

  • по месту расположения недвижимости – когда продажа товара осуществляется с ее использованием;
  • по месту нахождения фирмы (месту проживания ип) — в прочих случаях.

Кто может не платить торговый сбор

Законодательством выделено несколько направлений сбыта продукции, не подлежащих обложению указанной пошлиной:

  • Продажа ломбардами имущества, переданного в залог;
  • Объекты общепита, осуществляющие сбыт через свою сеть;
  • Сбыт товаров собственного производства, осуществляемая без эксплуатации объектов недвижимости;
  • Работа офисов направленная на развитие деловых взаимоотношений, при условии отсутствия в офисе установленного оборудования для совершения кассовых операций;
  • Оказание различных услуг бытового назначения с сопутствующей им продажей товаров.

Расчет уплачиваемой пошлины

Определение величины производимой выплаты производится в индивидуально для каждого вида реализации, с учетом используемых для торговли площадей. Для вычисления применяется специальная формула:

ТС = С (%) * ФХ,

где:

  • ТС – сумма к уплате; С (%) – процентная ставка, применяемая в исчислении;
  • ФХ – физическое выражение площади точки, на которой осуществляется продажа.

Важным моментом является применение процентной ставки в расчете на 1 квадратный метр используемой площади.

Максимальная величина данного показателя на рынках, осуществляемых продажу товара в розницу, составляет 550 руб./ метр квадратный. В определенных случаях, показатель ставки может приближаться к нулю. Одно из основных условий применения такого налогообложения – не превышение порогового показателя ставки размера предоставленного предприятию патента, выдаваемого на срок, равный трем месяцам, деленного на 50.

Размер выдаваемого патента может изменяться по постановлению руководящих органов.

Пример расчёта для розницы

Рассмотрим пример расчета для розничной точки, занимающей 200 квадратных метров, которой предоставлен патент на осуществление розничного сбыта товаров с трехмесячным сроком действия, стоимостью 30000 рублей. Для такой точки максимально допустимый порог налога:

30000/50*200 кв.м = 120000 рублей.

В течение квартала, также могут быть изменены определяющие характеристики количества и размера площадей используемых помещений. В этом случае, расчет суммы, подлежащей к взносу в бюджет, производится по показателям, действующим на начало отчетного квартала. О произошедших у него изменениях, включая ликвидацию, физлицо или юрлицо, его уплачивающее, обязано уведомлять налоговые органы в течение пяти дней. Если сроки предоставления уведомления были соблюдены, то обязательство его уплаты с плательщика будет снято.

Ставка торгового сбора

Период, за который рассчитывается данный налог, был принят равным кварталу. Крайний срок его уплаты, чтобы она была своевременной — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если оплата не была произведена в сроки, определенные законодательством, либо же, его плательщик не предоставил в контролирующие органы сведения об оплате или предоставил данные, не соответствующие реальным, то при обнаружении этого факта, лицу нарушившему законодательство, направляется требование внесения оплаты.

Торговый сбор для УСН

Говоря о торговой пошлине, следует заметить, что основными ее плательщиками являются ИП и предприятия, осуществляющие свое функционирование с применением упрощенной системы налогообложения.

Исходя из этого, в сумы, уменьшающие уплачиваемый ими налог, имеется возможность включить и суммы, уменьшающие размер выплаты которой облагается сбыт продукции, которая платится в отчетном периоде.

При этом, очень важно, чтобы единый налог был обязательно уплачен в бюджет правильно выбранного субъекта.

Если индивидуальный предприниматель или организация осуществляет несколько форм деятельности, то сумма выплаты, устанавливаемой для них, уменьшается лишь на величину пошлины, которая платится со сбыта продукции в розницу. В связи с этим, учет выручки, полученной с розницы, ведется бухгалтерией отдельно от всех остальных доходов.

Заметим, что те организации, которые применяют упрощенку, получают возможность снизить величину уплачиваемых авансов по УСН на величину уплачиваемого сбора. При этом, если размер налога превысит размер торговой пошлины, то больших убытков организация не понесет.

В том случае же, если размер требуемого к уплате налога составит сумму меньшую, чем сумма сбора, то налоговая нагрузка на организацию довольно ощутимо вырастет.

Формы уведомлений, действующие для составления отчетности налогоплательщиков

Для фиксирования задолженности перед налоговиками применяют два основных вида уведомлений, представленных в строго определенной законодательством форме, а для определенных видов коммерческих предприятий – в индивидуальных вариантах:

  • ТС1 – включает в себя информацию о постановке на учет, о регистрации изменений и о закрытии ИП или предприятия;
  • ТС2 – отражает убытие с учета лица, занимающегося индивидуальной предпринимательской деятельностью или предприятия, являющихся налогоплательщиками.

Заполняют данные уведомления лица, попадающие под налогообложение.

Заполнение вышеуказанных форм производится, согласно образцу, в одностороннем формате, в рукописной форме, с применением шариковой ручки с чернилами черного или синего цвета.

Помарки и описки при составлении форм не допускаются.

Информация, отражаемая в данной отчетности должна быть полной и достоверной, содержать код вида осуществляемой деятельности для начисления сбора.

При несвоевременном предоставлении отчетности либо отражении в ней недостоверных данных установлены штрафы.